本文介紹下2023鄭州小規模納稅人升級一般納稅人辦理流程，其中一般納稅人資格證書就是稅務局發給企業的，證明企業是一般納稅人的證明。一般納稅人資格證書是作為增值稅納稅人類別的一種標識,區別于小規模納稅人;而無論是一般納稅人還是小規模納稅人,都有稅務登記證。一般納稅人資格認定書可以通過預約從國稅局辦稅大廳現場進行領取或登錄電子稅務局系統進行電子文書的領取打印。

鄭州小規模納稅人升級一般納稅人辦理一、業務概述

稅務登記是整個稅收征收管理的首要環節，是稅務機關對納稅人的基本情況及生產經營項目進行登記管理的一項基本制度，也是納稅人已經納入稅務機關監督管理的一項證明。根據法律、法規規定具有應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，都應依照有關規定辦理稅務登記。

本涉稅事項適用于單位納稅人、個人獨資企業、一人有限公司辦理稅務登記。

鄭州小規模納稅人升級一般納稅人辦理二、納稅人應提供主表、份數

《稅務登記表（適用單位納稅人）》，1份（聯合辦證2份）

《房屋、土地、車船情況登記表》（聯合辦證需提供2份）

鄭州小規模納稅人升級一般納稅人辦理三、納稅人應提供資料

1.增值稅一般納稅人認定申請報告

2.貨物購銷合同或書面意向，供貨企業提供的貨物購銷渠道證明

3.分支機構在辦理認定手續時，須提供總機構國稅稅務登記證副本原件及復印件、總機構所在地主管稅務機關批準總機構為一般納稅人的證明（總機構申請認定表的影印件）、總機構董事會決議復印件

4.出口企業提供由商務部或其授權的地方對外貿易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案登記表》

5．有關合同、章程、協議書復印件

6．法定代表人（負責人）居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及其復印件

7．納稅人跨縣（市）設立的分支機構辦理稅務登記時，還須提供總機構的稅務登記證（國、地稅）副本復印件

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8．改組改制企業還須提供有關改組改制的批文原件及其復印件

9．房屋產權證、土地使用證、機動車行駛證等證件的復印件

10．汽油、柴油消費稅納稅人還需提供：

（1）企業基本情況表

（2）生產裝置及工藝路線的簡要說明

（3）企業生產的所有油品名稱、產品標準及用途

11．外商投資企業還需提供商務部門批復設立證書原件及復印件

鄭州小規模納稅人升級一般納稅人辦理四、納稅人辦理業務的時限要求

從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照，或者自有關部門批準設立之日起30日內，或者自納稅義務發生之日起30日內，到稅務機關領取稅務登記表，填寫完整后提交稅務機關，辦理稅務登記。

鄭州小規模納稅人升級一般納稅人辦理五、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結；如納稅人提交的證件和資料明顯有疑點的，在2個工作日內轉下一環節，經核實符合規定的，自受理之日起20個工作日內核發稅務登記證件。

鄭州小規模納稅人升級一般納稅人辦理六、流程和資料要求

（一）受理環節

1.查驗資料

查驗納稅人出示的證件、資料是否齊全、有效。

2.審核、錄入資料

（1）審核《增值稅一般納稅人申請認定表》填寫是否完整準確，印章是否齊全；

（2）審核納稅人提供的原件與復印件是否相符，復印件是否注明"與原件相符"字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人；

（3）紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；

（4）符合受理條件的，在系統中錄入《增值稅一般納稅人申請認定表》，打印《稅務文書受理通知單》（CTAIS1.1）或《文書受理回執單》（CTAIS2.0），交給納稅人。

2.轉下一環節

審核無誤后，將納稅人報送的所有資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料后，進行案頭審核、約談和實地查驗，主要有以下內容：

1.案頭審核

調閱以下內容，對其進行審核：

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（1）工商營業執照或其他核準執業證件信息

（2）稅務登記信息

（3）企業法定代表人、辦稅人員的身份證明（包括居民身份證原件及復印件、護照原件及復印件）

（4）企業用自有房屋作為經營場地的，調閱房屋房產證復印件；租賃經營場地的，調閱租賃協議復印件

（5）出口企業在申請認定一般納稅人資格時，應提供由商務部或其授權的地方對外貿易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案登記表》

上述資料與納稅人提供的《增值稅一般納稅人申請認定表》填寫信息是否一致，與納稅人的登記注冊信息是否相符等。

2.約談

約談的根本目的是通過與約談對象的直接交流，了解印證納稅人的相關情況，以確認其是否為正常經營戶。與企業法定代表人約談，應著重了解企業登記注冊情況、企業章程、組織結構、決策的程序、管理層的情況、經營范圍及經營狀況等企業的整體情況。與企業出資人約談，應著重了解出資人與企業經營管理方面的關系。與主管財務人員約談，應著重了解企業的銀行賬戶情況、企業注冊資金及經營資金情況、銷售收入情況，財務會計核算情況、納稅申報和實際繳稅情況。與銷售，采購、倉儲運輸等相關業務主管人員約談，了解企業購銷業務的真實度。對于約談的內容，要做好記錄，井有參與約談的人員簽字。

3.實地查驗

實地查驗是印證評估疑點和約談內容的重要過程。查驗內容包括：營業執照和稅務登記證、企業經營場所的所有權或租賃證明，原材料和商品的出入庫單據，運費憑據、水電等費用憑據、法定代表人和主要管理人員身價證明，財務人員的資格證明、銀行存款證明，有關機構的驗資報告、購銷合同原件及公證資料、資金往來賬等。在實地查驗中，要認真核實區分商業零售企業、大中型商貿企業、小型商貿企業和生產企業。除按照上述查驗內容全面核查外，對生產企業要特別檢查有無生產廠房、設備等必備的生產條件；對商貿零售企業要特別檢查有無固定經營場所和擁有貨物實物；對大中型商貿企業要特別核實注冊資金、銀行存款證明、銀行賬戶及企業人數。

鄭州小規模納稅人升級一般納稅人辦理問答：

增值稅一般納稅人認定標準是什么？

增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除本辦法

第五條規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

一般納稅人認定需要哪些材料？

直接向主管稅務機關提供《增值稅一般納稅人資格登記表》以及稅務登記證件

個體戶可以申請成為一般納稅人嗎？

個體經營者如果會計核算健全，并能提供準確的稅務資料，達到一般納稅人標準，經申請由國家稅務總局直屬分

局批準，可以被認定為一般納稅人。

一般納稅人申請的條件？

年收入達標（工業100萬，商業185萬，新企業不要求）；核算健全；真實辦公場所；新辦企業注冊資本要求100

萬元以上，老企業50萬元以上

如何申請成為一般納稅人？

程序：提申請報告；提相關資料；稅務機關審核；填認定表；審批；資格認定

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